Пільги на ввезення енергоефективного обладнання
Пільги та стимулювання
1. Пільги на ввезення енергоефективного
обладнання.
Звільняються від оподаткування операції
із ввезення на митну територію України (п. 197.16. ст. 197 розд. V Податкового
кодексу):
·
устаткування,
яке працює на відновлюваних джерелах енергії, енергозберігаючого обладнання і
матеріалів, засобів вимірювання, контролю та управління витратами
паливно-енергетичних ресурсів, обладнання та матеріалів для виробництва
альтернативних видів палива або для виробництва енергії з відновлюваних джерел
енергії;
·
матеріалів,
устаткування, комплектуючих, що використовуються для виробництва:
·
устаткування,
яке працює на відновлюваних джерелах енергії;
·
матеріалів,
сировини, устаткування та комплектуючих, які будуть використовуватися у
виробництві альтернативних видів палива або виробництві енергії з відновлюваних
джерел енергії;
·
енергозберігаючого
обладнання і матеріалів, виробів, експлуатація яких забезпечує економію та
раціональне використання паливно-енергетичних ресурсів;
·
засобів
вимірювання, контролю та управління витратами паливно-енергетичних ресурсів.
Питання ввезення на митну територію
таких товарів регулюється постановою КМУ від 14.05.08 р. № 444.
2. Пільги, що пов’язані із впровадженням
енергоефективних технологій
Звільняється від оподаткування (ст. 158
розд. III Податкового кодексу):
·
80
відсотків прибутку підприємств, отриманого від продажу на митній території
України товарів власного виробництва за переліком, встановленим Кабінетом
Міністрів України від 28.09.11 р. № 1005:
·
устаткування,
що працює на відновлюваних джерелах енергії;
·
матеріали,
сировина, устаткування та комплектуючі, які будуть використовуватись у
виробництві енергії з відновлюваних джерел енергії;
·
енергоефективне
обладнання і матеріали, вироби, експлуатація яких забезпечує економію та
раціональне використання паливно-енергетичних ресурсів;
·
засоби
вимірювання, контролю та управління витратами паливно-енергетичних ресурсів;
·
устаткування
для виробництва альтернативних видів палива.
50 відсотків прибутку, отриманого від
здійснення енергоефективних заходів та реалізації енергоефективних проектів
підприємств, що включені до Державного реєстру підприємств, установ,
організацій, які здійснюють розроблення, впровадження та використання
енергоефективних заходів та енергоефективних проектів.
3. Стимулювання використання
відновлюваних джерел енергії та альтернативних видів палива
Основними
інструментами стимулювання розвитку відновлюваної енергетики в Україні є:
·
встановлення
"зеленого" тарифу на електричну енергію, вироблену з альтернативних джерел;
·
надання
митних та податкових пільг.
Законом
України "Про електроенергетику" передбачено встановлення «зеленого»
тарифу для стимулювання виробництва електроенергії з альтернативних джерел
енергії (крім доменного та коксівного газів, а з використанням гідроенергії -
вироблену лише мікро-, міні- та малими гідроелектростанціями).
Відповідно
до Закону України "Про електроенергетику", "зелений" тариф
встановлюється національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері
енергетики, на електричну енергію, вироблену на об'єктах електроенергетики, у
тому числі на введених в експлуатацію чергах будівництва електричних станцій
(пускових комплексах) з альтернативних джерел енергії (крім доменного та
коксівного газів, а з використанням гідроенергії - вироблену лише мікро-, міні-
та малими гідроелектростанціями), за умови виконання вимог щодо місцевої
складової, передбачених цим Законом.
Для
об'єктів електроенергетики, що використовують альтернативні джерела енергії
(крім доменного та коксівного газів, а з використанням гідроенергії -
виробленої лише мікро-, міні- та малими гідроелектростанціями), встановлена
потужність яких перевищує 5 МВт, "зелений" тариф на вироблену ними
електричну енергію встановлюється за умови відповідності будівництва таких
об'єктів електроенергетики плану розвитку об'єднаної енергетичної системи
України на наступні десять років.
"Зелений"
тариф встановлюється для кожного суб'єкта господарювання, який виробляє
електричну енергію з альтернативних джерел енергії, за кожним видом
альтернативної енергії та для кожного об'єкта електроенергетики (або для кожної
черги будівництва електростанції (пускового комплексу).
"Зелений"
тариф на електричну енергію, вироблену генеруючими установками приватних
домогосподарств, встановлюється єдиним.
"Зелений"
тариф для суб'єктів господарювання, які виробляють електричну енергію з енергії
вітру, встановлюється на рівні роздрібного тарифу для споживачів другого класу
напруги на січень 2009 року, помноженого на коефіцієнт "зеленого"
тарифу для електроенергії, виробленої з енергії вітру.
"Зелений"
тариф для суб'єктів господарювання, які виробляють електричну енергію з
біомаси, встановлюється на рівні роздрібного тарифу для споживачів другого
класу напруги на січень 2009 року, помноженого на коефіцієнт
"зеленого" тарифу для електроенергії, виробленої з біомаси. У цьому
Законі біомасою є невикопна біологічно відновлювана речовина органічного
походження у вигляді відходів лісового та сільського господарства (рослинництва
і тваринництва), рибного господарства та технологічно пов'язаних з ними галузей
промисловості, що зазнає біологічного розкладу, а також складова промислових
або побутових відходів, що здатна до біологічного розкладу.
"Зелений"
тариф для суб'єктів господарювання, які виробляють електричну енергію з
біогазу, встановлюється на рівні роздрібного тарифу для споживачів другого
класу напруги на січень 2009 року, помноженого на коефіцієнт
"зеленого" тарифу для електроенергії, виробленої з біогазу. У цьому
Законі біогазом є газ, що утворюється з біомаси.
"Зелений"
тариф для суб'єктів господарювання, які виробляють електричну енергію з енергії
сонячного випромінювання, встановлюється на рівні роздрібного тарифу для
споживачів другого класу напруги на січень 2009 року, визначеного із
застосуванням тарифного коефіцієнта, що застосовується для пікового періоду
часу (для тризонної тарифної класифікації), помноженого на коефіцієнт
"зеленого" тарифу для електроенергії, виробленої з енергії сонячного
випромінювання.
"Зелений"
тариф для приватних домогосподарств, які виробляють електричну енергію з
енергії сонячного випромінювання, встановлюється на рівні роздрібного тарифу
для споживачів другого класу напруги на січень 2009 року, визначеного із
застосуванням тарифного коефіцієнта, що застосовується для пікового періоду
часу (для тризонної тарифної класифікації), помноженого на коефіцієнт
"зеленого" тарифу для електроенергії, виробленої з енергії сонячного
випромінювання для приватних домогосподарств.
"Зелений"
тариф для суб'єктів господарювання, які експлуатують мікро-, міні- або малі
гідроелектростанції, встановлюється на рівні роздрібного тарифу для споживачів
другого класу напруги на січень 2009 року, визначеного із застосуванням
тарифного коефіцієнта, що застосовується для пікового періоду часу (для
тризонної тарифної класифікації), помноженого на коефіцієнт "зеленого"
тарифу для електроенергії, виробленої відповідно мікро-, міні- або малими
гідроелектростанціями.
Коефіцієнт "зеленого" тарифу для
електроенергії, виробленої з використанням альтернативних джерел енергії,
встановлюється на рівні:
|
Категорії об'єктів електроенергетики, для яких
застосовується "зелений" тариф
|
Коефіцієнт "зеленого" тарифу для об'єктів,
введених в експлуатацію
|
||||
|
по 31.03.2013 включно
|
з 01.04.2013 по 31.12.2014
|
з 01.01.2015 по 31.12.2019
|
з 01.01.2020 по 31.12.2024
|
з 01.01.2025 по 31.12.2029
|
|
|
для
електроенергії, виробленої з енергії вітру об'єктами електроенергетики,
величина встановленої потужності яких не перевищує 600 КВт
|
1,20
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
для
електроенергії, виробленої з енергії вітру об'єктами електроенергетики,
величина встановленої потужності яких більша за 600 КВт, але не перевищує
2000 КВт
|
1,40
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
для
електроенергії, виробленої з енергії вітру об'єктами електроенергетики,
величина встановленої потужності яких перевищує 2000 КВт
|
2,10
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
для
електроенергії, виробленої з енергії вітру вітроелектростанціями, які
складаються з вітроустановок одиничною встановленою потужністю не більше 600
КВт
|
-
|
1,20
|
1,08
|
0,96
|
0,84
|
|
для
електроенергії, виробленої з енергії вітру вітроелектростанціями, які
складаються з вітроустановок одиничною встановленою потужністю від 600 КВт,
але не більше 2000 КВт
|
-
|
1,40
|
1,26
|
1,12
|
0,98
|
|
для
електроенергії, виробленої з енергії вітру вітроелектростанціями, які
складаються з вітроустановок одиничною встановленою потужністю від 2000 КВт
та більше
|
-
|
2,10
|
1,89
|
1,68
|
1,47
|
|
для
електроенергії, виробленої з біомаси
|
2,30
|
2,30
|
2,07
|
1,84
|
1,61
|
|
для
електроенергії, виробленої з біогазу
|
-
|
2,30
|
2,07
|
1,84
|
1,61
|
|
для
електроенергії, виробленої з енергії сонячного випромінювання наземними
об'єктами електроенергетики
|
4,80
|
3,50
|
3,15
|
2,80
|
2,45
|
|
для
електроенергії, виробленої з енергії сонячного випромінювання об'єктами
електроенергетики, які вмонтовані (встановлені) на дахах та/або фасадах
будинків, будівель та споруд, величина встановленої потужності яких
перевищує 100 КВт
|
4,60
|
3,60
|
3,24
|
2,88
|
2,52
|
|
для
електроенергії, виробленої з енергії сонячного випромінювання об'єктами
електроенергетики, які вмонтовані (встановлені) на дахах та/або фасадах
будинків, будівель та споруд, величина встановленої потужності яких не
перевищує 100 КВт
|
4,40
|
3,70
|
3,33
|
2,96
|
2,59
|
|
для
електроенергії, виробленої з енергії сонячного випромінювання об'єктами
електроенергетики, які вмонтовані (встановлені) на дахах та/або фасадах
приватних домогосподарств (будинків, будівель та споруд), величина
встановленої потужності яких не перевищує 10 КВт
|
-
|
3,70
|
3,33
|
2,96
|
2,59
|
|
для
електроенергії, виробленої мікрогідроелектростанціями
|
1,20
|
2,00
|
1,80
|
1,60
|
1,40
|
|
для
електроенергії, виробленої мінігідроелектростанціями
|
1,20
|
1,60
|
1,44
|
1,28
|
1,12
|
|
для
електроенергії, виробленої малими гідроелектростанціями
|
1,20
|
1,20
|
1,08
|
0,96
|
0,84
|
Для
суб'єктів господарювання та приватних домогосподарств, які виробляють
електричну енергію з використанням альтернативних джерел енергії,
"зелений" тариф встановлюється до 1 січня 2030 року.
Фіксований
мінімальний розмір "зеленого" тарифу для суб'єктів господарювання
встановлюється шляхом перерахування у євро "зеленого" тарифу,
розрахованого за правилами цього Закону, станом на 1 січня 2009 року за
офіційним валютним курсом Національного банку України на зазначену дату.
"Зелений"
тариф не може бути менший за фіксований мінімальний розмір "зеленого"
тарифу, який на кожну дату встановлення роздрібних тарифів для споживачів
перераховується у національну валюту за офіційним валютним курсом Національного
банку України на таку дату.
"Зелений"
тариф для електроенергії, виробленої з альтернативних джерел енергії на
об'єктах електроенергетики, будівництво яких розпочате після 1 січня 2012 року,
встановлюється за умови дотримання розміру місцевої складової, визначеного цим
Законом. Вимога щодо дотримання розміру місцевої складової не поширюється на
генеруючі установки приватних домогосподарств, а також на мікро-, міні- та малі
гідроелектростанції.
Місцевою
складовою для цілей цього Закону є частка визначених цим Законом складових
об'єкта електроенергетики (елементів місцевої складової) українського
походження, використаних при створенні об'єкта електроенергетики.
Розмір
місцевої складової для об'єктів електроенергетики, які виробляють
електроенергію з енергії вітру, сонячного випромінювання та біомаси,
будівництво яких розпочато після 1 січня 2012 року та які введені в
експлуатацію після 1 липня 2013 року, встановлюється на рівні не менш як 30
відсотків, а для об'єктів електроенергетики, які виробляють електроенергію з
енергії вітру, сонячного випромінювання та біомаси, будівництво яких розпочато
після 1 січня 2012 року та які введені в експлуатацію після 1 липня 2014 року,
встановлюється на рівні не менш як 50 відсотків.
Розмір
місцевої складової для об'єктів електроенергетики, які виробляють
електроенергію з біогазу, будівництво яких розпочато після 1 січня 2012 року та
які введені в експлуатацію після 1 січня 2014 року, встановлюється на рівні не
менш як 30 відсотків, а для об'єктів електроенергетики, які виробляють
електроенергію з біогазу, будівництво яких розпочато після 1 січня 2012 року та
які введені в експлуатацію після 1 січня 2015 року, встановлюється на рівні не
менш як 50 відсотків.
Податковим
кодексом визначено податкові пільги для підприємств, що працюють у сфері
використання відновлюваних джерел енергії та альтернативних видів палива.
Відповідно до підпункту 213.2.8 пункту 213.2 статті 213 Податкового кодексу України, не підлягає акцизному збору реалізація електричної енергії, вироблена кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії.
Відповідно до підпункту 213.2.8 пункту 213.2 статті 213 Податкового кодексу України, не підлягає акцизному збору реалізація електричної енергії, вироблена кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії.
Відповідно
до пункту 2 підрозділу 2 Розділу XX Податкового кодексу України, тимчасово, до
1 січня 2019 року, звільняються від сплати податку на додану вартість операції
з:
1.
постачання
техніки, обладнання, устаткування, визначених статтею 7 Закону України "Про альтернативні види
палива", на території
України;
2.
імпорту
за кодами УКТ ЗЕД, визначеними статтею 7 Закону України "Про
альтернативні види палива", техніки, обладнання, устаткування, що
використовуються для реконструкції існуючих і будівництва нових підприємств з
виробництва біопалива і для виготовлення та реконструкції технічних і
транспортних засобів з метою споживання біопалива, якщо такі товари не
виробляються та не мають аналогів в Україні, а також технічних та транспортних
засобів, у тому числі самохідних сільськогосподарських машин, що працюють на
біопаливі, якщо такі товари не виробляються в Україні.
Митним
кодексом визначено митні пільги для підприємств, що працюють у сфері
використання відновлюваних джерел енергії та альтернативних видів палива.
Підпунктом 17 пунктом 1 статті 282 розділу IX Митного кодексу України передбачено звільнення від оподаткування митом, при ввезенні на митну територію України або вивезенні за її межі, технічних та транспортних засобів, у тому числі самохідних сільськогосподарських машин, що працюють на біопаливі та класифікуються за кодами згідно з УКТ ЗЕД, визначеними статтею 7 Закону України "Про альтернативні види палива", якщо такі товари не виробляються в Україні.
Підпунктом 17 пунктом 1 статті 282 розділу IX Митного кодексу України передбачено звільнення від оподаткування митом, при ввезенні на митну територію України або вивезенні за її межі, технічних та транспортних засобів, у тому числі самохідних сільськогосподарських машин, що працюють на біопаливі та класифікуються за кодами згідно з УКТ ЗЕД, визначеними статтею 7 Закону України "Про альтернативні види палива", якщо такі товари не виробляються в Україні.
Підпунктом
5 пункту 4 розділу XXІ Митного кодексу України передбачено
тимчасове, до 1 січня 2019 року, звільнення від оподаткування ввізним митом при
ввезенні на митну територію України та поміщенні в митний режим імпорту -
техніки, обладнання, устаткування, що використовуються для реконструкції
існуючих і будівництва нових підприємств з виробництва біопалив і для
виготовлення та реконструкції технічних і транспортних засобів з метою
споживання біопалив, які класифікуються за кодами УКТ ЗЕД, визначеними статтею 7 Закону України "Про альтернативні види
палива", якщо такі товари не
виробляються та не мають аналогів в Україні.
Порядок ввезення на митну територію України техніки,
обладнання, устаткування, технічних та транспортних засобів, що
використовуються для розвитку виробництва і забезпечення споживання біологічних
видів палива затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 18 травня
2011 року № 581.
Ще необхідно переглянути постанову по цьому
посиланню